1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;
3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;
9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в
пункте 2.1 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным
пунктами 1.1
,
1.2
,
2
,
5
и
6
настоящей статьи.
1.1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в
пункте 6 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в
пункте 6 статьи 210
настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в
пункте 6 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 2,4 миллиона рублей.
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в
пункте 6 статьи 210
настоящего Кодекса, если иное не установлено
пунктом 6
настоящей статьи.
1.2. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в
пунктах 6.1
и
6.2 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 5 миллионов рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в
пунктах 6.1
и
6.2 статьи 210
настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в
пунктах 6.1
и
6.2 статьи 210
настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в
пунктах 6.1
и
6.2 статьи 210
настоящего Кодекса, если иное не установлено
пунктом 6
настоящей статьи.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
абзац исключен. - Федеральный
закон
от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в
пункте 28 статьи 217
настоящего Кодекса;
абзац утратил силу с 1 января 2008 года. - Федеральный
закон
от 24.07.2007 N 216-ФЗ;
абзац утратил силу с 1 января 2021 года. - Федеральный
закон
от 01.04.2020 N 102-ФЗ;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в
пункте 2 статьи 212
настоящего Кодекса;
доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со
статьей 214.2.1
настоящего Кодекса.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися
налоговыми резидентами
Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске этих цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим эти цифровые финансовые активы, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в
статье 227.1
настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном
пунктом 3.1
настоящей статьи;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным
законом
от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном
пунктом 3.1
настоящей статьи;
от осуществления трудовой деятельности на территории Российской Федерации налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами и гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (за исключением налоговых резидентов Российской Федерации), в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном
пунктом 3.1
настоящей статьи;
от осуществления трудовой деятельности участниками
Государственной программы
по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном
пунктом 3.1
настоящей статьи;
от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном
пунктом 3.1
настоящей статьи;
от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным
законом
"О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном
пунктом 3.1
настоящей статьи;
в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов. Налоговая ставка, указанная в настоящем абзаце, применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 года, и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, либо организации, указанные в
пункте 1.1 статьи 24.2
настоящего Кодекса, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 года и при условии, если такие международные холдинговые компании в соответствии со
статьей 284.10
настоящего Кодекса имеют право на применение пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, предусмотренных для международных холдинговых компаний;
в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также по вкладам (остаткам на счетах) в Центральном банке Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
в виде доходов, указанных в
подпунктах 6.2
и
6.3 пункта 1 статьи 208
настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном
пунктом 3.1
настоящей статьи.
Положения
абзацев второго
-
одиннадцатого
настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов, получаемых физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.
3.1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в
абзацах третьем
-
восьмом
и
одиннадцатом пункта 3
настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;
3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;
9402 тысячи рублей и 22 процента суммы соответствующих доходов, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
Положения настоящего пункта не применяются в отношении физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.
4. Утратил силу. - Федеральный
закон
от 24.11.2014 N 366-ФЗ.
5. Если иное не предусмотрено
пунктом 6
настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде
процентов по облигациям
с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения
ипотечных сертификатов участия
, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов:
в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была представлена налоговому агенту в соответствии с требованиями
статьи 214.6
настоящего Кодекса;
в отношении доходов физических лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента.